Hasta el 30 de septiembre de 2025, los contribuyentes tienen la oportunidad de exonerarse del 100 por ciento de multas, recargos y gastos de ejecución gracias a una medida inédita del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esta condonación está generando dudas sobre si realmente es un alivio financiero o una estrategia recaudatoria disfrazada.
Detalles del programa
El 19 de diciembre de 2024, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la nueva Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2025, que incluye un estímulo fiscal dirigido a aquellos contribuyentes que tengan impuestos federales aún no declarados, siempre que correspondan a ejercicios fiscales de 2023 o anteriores. Este beneficio también aplica a quienes se encuentren sujetos a revisiones por parte del SAT y a quienes tengan créditos fiscales firmes, siempre que sus ingresos acumulables no excedan los 35 millones de pesos.
Sin embargo, el incentivo se limita a las multas y recargos, lo que plantea una cuestión crucial: ¿es realmente un ahorro para los contribuyentes o solo una manera de atraerlos para que paguen sus deudas? El viejo refrán “más vale factura cerrada, que deuda inflada” resuena con fuerza en este contexto.
Implicaciones económicas
Entender cuánto representan las multas y recargos es clave para evaluar el verdadero beneficio de esta medida. De acuerdo con el artículo 21 del Código Fiscal de la Federación, los recargos se calculan a razón del 1.47 por ciento mensual sobre el adeudo, que por cierto, se incrementa por la inflación. Las multas, por otro lado, dependen de la infracción cometida y suelen rondar el 50 por ciento del monto adeudado.
Tomemos como ejemplo a la empresa Juanito Casas, S.A. de C.V., que enfrentó un crédito fiscal de 10 millones de pesos por no pagar el ISR correspondiente al 2022. Con los recargos y multas, la deuda total ascendería a más de 21 millones de pesos. Sin embargo, si se acoge a este estímulo fiscal, podría salvarse de pagar más de 10 millones de pesos, lo que representaría un ahorro considerable.
Así, el dilema persiste: ¿realmente es un salvavidas o un anzuelo de la Hacienda Pública? Los contribuyentes deben analizar su situación con cuidado antes de decidir si es momento de regularizar sus adeudos.
Para quienes deseen acceder a este beneficio, es importante saber que, si se trata de impuestos federales no declarados, no es necesaria una solicitud formal; simplemente deben presentar la declaración correspondiente y pagar antes del 31 de diciembre de 2025. En el caso de revisiones, se debe informar al SAT sobre la intención de participar en el programa antes de la determinación del crédito fiscal.
Sin embargo, en ciertos casos, podría ser complicado que la Hacienda Pública acepte el crédito fiscal que se busca regularizar. Por lo tanto, el Programa de Regularización Fiscal 2025 se presenta como una oportunidad que puede ser ventajosa o engañosa, dependiendo de la situación de cada contribuyente. Con calculadora en mano, es tiempo de decidir si se opta por esta condonación, que puede ser más benéfica de lo que parece.
